Hvordan jobber aksjeopsjoner. Jobannonser i rubrikkene nevner aksjeopsjoner stadig oftere Bedrifter tilbyr denne fordelen ikke bare til topplønte ledere, men også til rang-og-filansatte. Hva er aksjeopsjoner Hvorfor tilbyr selskaper dem? Er ansatte garantert fortjeneste bare fordi de har aksjeopsjoner Svarene på disse spørsmålene vil gi deg en mye bedre ide om denne stadig mer populære bevegelsen. La oss starte med en enkel definisjon av aksjeopsjoner. Støttealternativer fra arbeidsgiveren gir deg rett til å kjøpe en Spesifikt antall aksjer i selskapets aksjer i løpet av en tid og til en pris som arbeidsgiveren spesifiserer. Mange private og offentligstående selskaper gjør opsjoner tilgjengelige av flere grunner. De ønsker å tiltrekke seg og beholde gode arbeidere. De vil at deres ansatte skal føle seg som eiere eller partnere i virksomheten. De ønsker å ansette dyktige arbeidere ved å tilby kompensasjon som går utover en lønn. Dette gjelder spesielt i oppstartsselskaper som wan t å holde på så mye penger som mulig. Gå til neste side for å lære hvorfor aksjeopsjoner er fordelaktige og hvordan de blir tilbudt til ansatte. Print Hvordan handler aksjeopsjoner 14 april 2008 br lt personlig finans finansplanlegging gt 15 Mars 2017 href Citation Date. If du får et alternativ til å kjøpe aksje som betaling for dine tjenester, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhender alternativet eller aksjen mottatt når du trener opsjon Det er to typer opsjoner. Opptjening innvilget i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte opsjoner. Styremuligheter som ikke er gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovbestemt aksje Alternativ, du inkluderer vanligvis ikke noe beløp i bruttoinntekten din når du mottar eller utøver alternativet. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktige Inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt Legg til disse beløpene som er behandlet som lønn, på grunnlag av aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen aksjeopsjon, samt regler for når inntekt rapporteres og hvordan inntekten rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøve et incentivaksjonsalternativ under seksjon 422 b Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som kreves for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter første overføring eller salg av aksje oppnådd ved å utøve et opsjon gitt under en ansatt aksjekjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje ervervet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt for å bli rapportert på avkastningen. Statens opsjonsopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det, avhenger av om rettferdig markedsverdi av opsjonen lett kan bestemmes. Fast bestemt Virkelig markedsverdi - Hvis et opsjon handles aktivt på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen Re gå til publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av en opsjon og reglene for å bestemme når du skal rapportere inntekt for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett bestemt fast markedsverdi - De fleste ikke-statutory opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med mindre Betalt beløp når du benytter opsjonen Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page Sist omstemt eller oppdatert 17. februar 2017.Homeartikler. Stockalternativer og Alternativ Minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører i motsetning til ikke-kvalifiserte opsjoner NSOer, hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ennå ikke er solgt, vil ISOs, hvis de møtes Kravene tillates at eierne ikke betaler skatt før aksjene er solgt og deretter betaler kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tildelingspris og salgspris. Men ISOs er også underlagt Alternative Minimum Tax AMT, en alternativ måte å beregne skatter som enkelte filers må bruke The AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på øvelsen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse priser. Basisregler for ISOs. Først er det nødvendig å forstå at det er to typer opsjoner , ikke-kvalifiserte opsjoner og incentiv aksjeopsjoner Med en eller annen opsjon får arbeidstaker rett til å kjøpe aksjer til en pris fastsatt i dag for et bestemt antall år inn i fremtiden, vanligvis 10 Når ansatte velg å kjøpe aksjene, de sies å utøve opsjonen. Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på aksjer på 10 per aksje i 10 år. Etter syv år kan aksjene f. eks. være på 30 år, og den ansatte kan kjøpe 30 aksjer for 10 Hvis opsjonen er en NSO, vil medarbeider umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen kalt spredningen til ordinære skattesatser. Selskapet får tilsvarende skattemessig fradrag. Dette gjelder om ansatt holder aksjene eller selger dem med. en lønnsmottaker betaler ingen skatt på utøvelse, og selskapet får ingen fradrag i stedet, hvis arbeidstakeren eier aksjene i to år etter bevilgning og ett år etter trening, betaler arbeidstakeren kun kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom øvelsen og salgspris Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes alternativene som et ikke-kvalifisert alternativ. For høyere inntektsarbeidere kan skatteforskjellen mellom en ISO og en NSO være så mye 19 6 på føderalt nivå alene, pluss t Han har den fordelen av å utsette skatten til aksjene er solgt. Det finnes også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på vår side. Men ISO-er har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og tilskuddskursen er underlagt AMT AMT ble vedtatt for å forhindre høyere inntektsskattytere fra å betale for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller unntak som spredningen på utøvelsen av en ISO Det krever at skattebetalere som kan være gjenstand for skatt beregner hva de skylder på to måter Først finner de ut hvor mye skatt de ville skylde ved å bruke de normale skattereglene Deretter legger de tilbake til sin skattepliktige inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt og ved å bruke dette nå høyere tall, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på et incentivaksjonsopsjon, men ikke en NSO er en av disse postene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre i 2013 , AMT skattesatsen er 26 for beløp over dette, satsen er 28 Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren den skatten i stedet. Et poeng de fleste artikler om dette problemet ikke klarer er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger hva ville ha blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet et minimumskattemessig MTC som kan brukes i de kommende årene når normale skatter overstiger AMT-beløpet. Ferdigstilling av alternativt minimumskatt. Tabellen nedenfor, avledet av materiale som er gitt av Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning. Legg til vanlig skattepliktig inntekt. Medisinsk dental fradrag. Spesifisert diverse spesifiserte fradrag som er underlagt AMT-staten. Lokale eiendomsskatteduksjoner. Personlige unntak. Spredt på ISO-øvelse. Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt. unntak 78,750 for 2012 felles filers 50,600 for ugifte personer 39.375 for gift arkivering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar AMT skattepliktig inntekt på over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for gift søknad separat Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiplicer Faktisk AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp på opptil 175.000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatten Subtract Tentativ minimumsskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn den vanlige skatten, betaler du AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet blir imidlertid en potensiell skattekredit som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis i et påfølgende år din vanlige skatt overstiger din AMT, så kan du søke på kreditt mot forskjellen Hvor mye du kan kreve avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år som gir en kreditt som kan brukes i de kommende årene Hvis du for eksempel betalte 15 000 flere på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville kreve ville Vær forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som en kreditt og overføre ubenyttede kreditter for fremtidige år. Så hvis du i 2014 er din faste skatt 8.000 høyere enn AMT , kan du kreve en 8 000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av en potensielt kompleks sak. Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skattemessig rådgiver for å sikre at alt er gjort riktig Generelt er folk med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT-fellen ville være at arbeidstaker skal selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøp opsjonene i utgangspunktet Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen, pluss eventuelle skatter som ville være forfalt, da beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 s harer som han eller hun har opsjoner og beholder 5.000 I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 etter skatt, ville dette gå om lag 50.000, teller lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivåer I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100.000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, som kan være så mye som 28.000, men den ansatte vil har mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivopsjoner tidlig på året Det er fordi ansatt kan unngå AMT dersom aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene er utøvd For eksempel antar John å utøve sine ISOs i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30 Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår, John holder videre til aksjene, men ser på prisen tett Ved desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntekts skattyter Hans regnskapsfører anbefaler ham at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje. Dette er blir ubehagelig nær 7 profit John har nå på aksjene I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. John selger før 31. desember, kan han beskytte sine gevinster. I bytte betaler han vanlig inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at salgsprisen er mindre enn den fair markedsverdi ved utøvelse, men mer enn stipendprisen, da Ordinær inntektsskatt skyldes spredningen Dersom den er høyere enn den virkelige markedsverdi over 30 i dette eksemplet, er ordinær inntektsskatt forfalt på spredningsbeløpet ved utøvelse, og kortsiktig realisasjonsskatt skyldes tilleggsforskjellen beløpet over 30 i dette eksemplet. På den andre hånden, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinstbehandling. Ved å utøve tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han tar en beslutning selge Den senere i året han trener, desto større er risikoen for at prisen på aksjen i fallende skatteår faller utbredt. Hvis John venter til 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er opp, da er tingene virkelig dystre Han er fortsatt underlagt AMT og må betale vanlig inntektsskatt på spredet også. Heldigvis, nesten i alle tilfeller, vil dette presse sin vanlige inntektsskatt over AMT-beregningen, og han vant å betaler skatter to ganger. Hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer tilgjengelig, kan han utøve mange av dem på et år hvor han også utøver sine ISO-verdier. Dette vil øke mengden av vanlig inntektsskatt han betaler og kan presse hans totale o rdinary skatteregning høyt nok slik at det overstiger sin AMT beregning Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel til ansatte som villig ta risikoen for å holde fast på sine aksjer. Noen ganger dette risikoen går ikke ut for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter. Den virkelige tragedien er ikke de som tar en risiko med vilje og taper, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe mange ansatte vet lite eller ingenting om, og er overrasket for sent for å lære at de må betale. Stell informert.
No comments:
Post a Comment